北京会计从业《财经法规》第二章第三节票据结算讲义

来源：北京仁和会计教育机构 时间：2014-05-12

 　　北京会计学校与您分享第二节 银行结算账户

　　一、银行结算账户的种类：

　　基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

　　“个体工商户”开立的银行结算账户纳入“单位”银行结算账户管理;

　　“邮政储蓄机构”办理银行卡业务开立的账户纳入“个人”银行结算账户管理

　　二、存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户，也可以在异地开立银行结算账户。

　　三、银行对存款人的开户申请书审查之后

　　1、开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户，报送中国人民银行当地分支行，核准后办理开户手续。

　　2、开立一般存款账户、其他专用存款账户、个人银行结算账户的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

　　3、单位开立基本存款账户之外的账户，应自开户之日起3个工作日内“书面”通知基本存款账户开户银行。

　　4、中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的账户开户资料进行审核。

　　5、开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。(可收不可付)

　　但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户除外。

　　四、银行结算账户的撤销：

　　1、撤销账户时：

　　(1)与开户行核对银行账记存款余额;

　　(2)交回重要空白票据及结算凭证;

　　(3)交回开户登记证

　　2、有下列情形，存款人应当向开户银行提出撤销账户的申请：

　　(1)“没了”：被撤并、解散、 宣告破产或关闭;注销、被吊销营业执照的。

　　(2)“搬了”：因迁址需要变更开户银行的。

　　3、属于以上“没了”的情形，应于5个工作日内向开户银行提出撤销账户的申请。存款人超过规定期限未“主动”办理撤销银行结算账户手续的，银行有以停止期限银行结算账户的对外支付。(可收不可付)

　　4、存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销该账户。

　　5、结算账户的用途：

　　北京会计学校与您分享第三节 票据结算

　　一、票据概述

　　二、银行汇票

　　1、概念：是“出票银行”签发的，由其在“见票时”按照“实际结算金额”“无条件”支付给收款人或者持票人的票据。

　　2、使用范围：同城、异地;单位、个人均可使用

　　3、程序：

　　(1)注意银行汇票的具体承办流程;教材p138-139

　　(2)记载事项：表时“银行汇票”的字样;无条件支付的承诺;出票金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。

　　(3)银行汇票的提示付款期限自“出票日起1个月”。

　　(4)持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知。

　　三、支票：所有内容重点掌握

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